© - ATH tous droits réservés - Édition 2024 49 2024 LE GUIDE DU CHEF D'ENTREPRISE Les ventes au comptant Elles existent principalement pour les activités de vente au détail. Ces ventes sont comptabilisées en fonction de la nature des recettes (espèces, chèques, cartes…). Il est par ailleurs admis que les entreprises puissent inscrire globalement, en fin de journée, les opérations au comptant, correspondant à des ventes au détail ou à des services rendus à des particuliers lorsque leur montant unitaire n'excède pas 76 € TTC et dont le règlement a été effectué. Une feuille de caisse journalière doit donc permettre : • De contrôler le solde de la caisse en fin de journée en fonction des entrées et des sorties et ceci par mode de règlement (espèces, chèques, cartes…), • De ventiler les ventes par le taux de TVA applicable (s’il existe plusieurs taux de TVA dans l’entreprise) et en fonction des indications de gestion qui sont nécessaires pour suivre l’activité et la rentabilité de l’entreprise. Les ventes avec établissement de factures Les factures sont établies par le chef d’entreprise ou son assistant à partir de bons de livraison portant la mention « À facturer ». Nous vous recommandons d’émettre les factures en 3 exemplaires minimum. S’il a été établi un bon de livraison, celui-ci est agrafé à l’exemplaire n° 3 de la facture. Les factures font ensuite l’objet d’un contrôle arithmétique et sont classées dans le dossier « en attente de comptabilisation - non réglées », lorsque le règlement n’est pas encore intervenu. L’exemplaire n° 1 est ensuite transmis à la secrétaire pour envoi postal. Toutes les marchandises sorties de l’entreprise et les prestations exécutées avant la fin de l’exercice comptable doivent être facturées. La pré-numérotation des bons de commande, bons de livraison facilitent l’établissement des factures et les contrôles ultérieurs. Mentionnez sur la facture la date et le mode de règlement prévu, cela sera utile lors des relances éventuelles. ATTENTION Ne pas oublier : les mentions obligatoires des factures. Cf. Fiche correpondante. Les retours de marchandises donnent lieu à l’émission d’un avoir qui doit être classé impérativement après la séquence des factures. Il doit suivre la même méthode de comptabilisation, de classement et de numérotation que les factures (hormis la mention « avoir » qui doit figurer distinctement sur le document). Les factures et avoirs doivent être conservés pendant 10 ans. ENCAISSEMENTS DES VENTES Les comptes clients doivent être régulièrement surveillés pour réagir immédiatement à tout retard de paiement. La gestion des comptes clients doit être suivie de manière très rigoureuse. Dès réception de l’encaissement ou de l’avis d’encaissement par la banque, il en est fait mention sur l’exemplaire n° 2 « réglé le... par... ». Cet exemplaire est joint au dossier client.
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