© - ATH tous droits réservés - Édition 2024 51 2024 LE GUIDE DU CHEF D'ENTREPRISE LA TRÉSORERIE DE VOTRE ENTREPRISE ET VOTRE PATRIMOINE PERSONNEL Il est essentiel d’établir une distinction rigoureuse entre votre patrimoine personnel et celui de votre entreprise, notamment en matière de prélèvements et d’apports de trésorerie. En cas de vérification fiscale, s’il apparaît une incohérence entre les prélèvements, les apports personnels du chef d’entreprise et son « train de vie », le vérificateur peut être amené à faire un redressement. L’application de ces principes nécessite tout d’abord l’ouverture de comptes bancaires personnels et professionnels séparés, en n’effectuant sur chacun d’eux que des opérations correspondant à leur fonction. Pour les dépenses professionnelles, évitez les prélèvements sur la caisse et, dans ce cas, joignez le justificatif de dépense à la caisse. Si ce type d’opération est fait par un autre membre du personnel, le chef d’entreprise doit pouvoir contrôler ces opérations à tout moment. LA SIGNATURE DES ORDRES DE PAIEMENT Tous les règlements (chèques, traites, ...) doivent être signés par le chef d’entreprise au vu de l’original de la pièce justificative. Il est dangereux de signer des chèques ou ordres de virement sans mention du bénéficiaire. Aucune opération n’est faite sans présentation d’une pièce justificative de la dépense, quel que soit le mode de règlement. Il faut veiller à remplir, de manière exhaustive, tous les outils de règlement qui doivent être soumis à l’approbation du chef d’entreprise (ou de toute autre personne autorisée par lui) pour signature. INVENTAIRE PHYSIQUE DE LA CAISSE À tout moment, le solde comptable de la caisse doit correspondre au solde physique des espèces détenues. Les contrôles de caisse périodiques permettent de s’assurer de cette égalité. Pour effectuer ce contrôle, il est nécessaire de compter les espèces détenues dans la caisse et de remplir un imprimé intitulé « contrôle de caisse ». Cette procédure permet de suivre en permanence l’évolution du solde de la caisse et de révéler, sans tarder, un éventuel solde créditeur. L’existence d’un tel solde constituerait une présomption d’irrégularité de la comptabilité. L’imprimé de contrôle doit être signé, après vérification et validation, par un responsable autorisé. 20 Ce qu’il faut savoir : Il est important de séparer votre patrimoine personnel de celui de votre entreprise en ouvrant des comptes bancaires séparés, de n’effectuer des règlements qu’au vu des pièces justificatives, d’être précis dans le libellé de vos pièces de banque et de tenir un brouillard de caisse dont le solde doit être en concordance avec la caisse physique. Comptabilité LA TRÉSORERIE
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