© - ATH tous droits réservés - Édition 2024 52 LE GUIDE DU CHEF D'ENTREPRISE 2024 PROTECTION DES DISPONIBILITÉS Tout dirigeant doit veiller à ce que les formules de chèques vierges soient enfermées dans une armoire ou un coffre. II est fortement déconseillé de conserver des sommes importantes en caisse, le montant des espèces détenues ne doit jamais dépasser le montant assuré en cas de vol. Les remises en banque doivent être effectuées le plus rapidement possible. RÉCEPTION DE CHÈQUES II arrive parfois que l’émetteur d’un chèque ne mentionne pas le nom du bénéficiaire. Il faut proscrire ces pratiques et exiger l’inscription manuscrite de l’ordre par le signataire du chèque. Un chèque reçu incomplet doit impérativement, dès l’ouverture du courrier, être complété par l’apposition immédiate d’un tampon à l’ordre de l’entreprise. De même, l’endos doit être inscrit, en renseignant le numéro du compte bancaire de l’établissement concerné. RAPPROCHEMENT BANCAIRE Un rapprochement bancaire, au minimum mensuel, entre le journal de banque et les relevés bancaires, doit être effectué. Dans le cadre de la gestion de votre entreprise et selon vos besoins, des outils appropriés et complémentaires peuvent vous permettre de suivre très efficacement votre trésorerie. LES BESOINS DE TRÉSORERIE D’UNE ACTIVITÉ DE PRODUCTION Schéma chronologique des relations entre la trésorerie, les achats et les ventes Ce schéma présente, de manière synthétique, le décalage de trésorerie pour une activité de production. L’entreprise doit financer la période (ci-dessus en rouge) entre le moment où elle a réglé ses achats à ses fournisseurs et celui où ses clients paient leurs propres achats. Prospection commerciale Stockage Production Délai de paiement fournisseur Délai de paiement client Décalage de trésorerie (BFR) Commande client Livraison / Facturation Paiement du client Commande fournisseur Paiement du fournisseur
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